Организация выполняет услуги силами сторонней организации

Данные расходы необходимо учесть в составе прямых затрат на счете 20 и включить в себестоимость оказанных услуг. О том, как рассчитать себестоимость услуг, а также отразить это в бухучете, см. То есть организации, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, могут учесть стоимость работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, в составе материальных расходов пп. Таким образом, договоры генподряда и субподряда являются двумя отдельными договорами, каждый из которых порождает обязательства между разными лицами: заказчиком и генподрядчиком и между генподрядчиком и субподрядчиком соответственно.

Содержание:

• Привлечение сторонней организации для оказания услуг
• Организация выполняет услуги силами сторонней организации

Привлечение сторонней организации для оказания услуг

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Агентский договор как способ оптимизации налогов

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В сложившейся ситуации суммы НДС, не подлежащие вычету из бюджета, учитываются в составе фактических расходов, формирующих первоначальную стоимость возводимого объекта.

В настоящее время для принятия актива к учету в качестве объекта основных средств не требуется его фактическое использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации, а требуется лишь, чтобы объект был предназначен для этих целей дополнительно смотрите, например, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от В данной ситуации строящийся жилой дом не будет использоваться в производственной деятельности. То есть не в полной мере будут выполняться требования пп.

При этом существует мнение, что имущество непроизводственного назначения при выполнении иных требований следует отражать в составе основных средств организации и списывать его стоимость в расходы по общим правилам, но с отнесением в дебет счета 91, субсчет "Прочие расходы". Как следует из вопроса, в данном случае организация выбрала именно данный вариант учета строящегося объекта. Следовательно, расходы на строительство жилого дома будут учитываться при формировании финансового результата в бухгалтерском учете через амортизационные отчисления п.

В соответствии с п. Согласно абзацу первому п. То есть из буквального прочтения названной нормы следует, что невозмещаемая сумма НДС учитывается в первоначальной стоимости сооружаемого объекта основного средства в случае, если это предусмотрено законодательством.

При этом согласно абзацам второму-десятому п. Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств. Из буквального прочтения названных норм следует, что к фактическим расходам относятся невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств.

К фактическим расходам на сооружение объекта основного средства относятся только суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам, а также иные затраты, непосредственно связанные с сооружением объекта основных средств. Таким образом, из анализа положений абзацев второго-десятого п.

Отметим, что п. При этом в соответствии с п. При принятии основных средств к бухгалтерскому учету на основании надлежащим образом оформленных документов фактические затраты, связанные с приобретением основных средств, списываются с кредита счета учета вложений во внеоборотные активы в корреспонденции с дебетом счета учета основных средств.

В аналогичном порядке отражаются фактические затраты по сооружению и изготовлению самой организацией основных средств, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ. То есть исходя из абзаца первого п. В общем случае согласно п. Согласно п. Вычетам также подлежат суммы НДС, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с п. Однако вычет возможен в том случае, если СМР и материалы приобретаются и выполняются для осуществления операций, подлежащих обложению НДС.

В данной ситуации организация как собственными силами, так и силами подрядных организаций сооружает объект основного средства, который не предполагается использовать в деятельности, облагаемой НДС.

Следовательно, в рассматриваемом случае организация не вправе принимать к вычету суммы НДС, предъявленные подрядными организациями, поставщиками материалов и исчисленными при выполнении СМР собственными силами. Таким образом, из совокупности норм п. Иначе говоря, ст. К определению первоначальной стоимости объекта основного средства в целях бухгалтерского учета, на наш взгляд, нормы ст.

В сложившейся ситуации, по нашему мнению, необходимо использовать положения нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет. Согласно ст. В части 1 ст. Из названных документов прямо не следует, что суммы НДС, не возмещаемые из бюджета, учитываются в первоначальной стоимости сооруженных основных средств. На наш взгляд, в данной ситуации организации следует прописать порядок учета объектов непроизводственного назначения, возводимые как собственными силами, так и силами подрядных организаций, в составе основных средств, а также порядок формирования первоначальной стоимости таких объектов в учетной политике организации, которая является стандартом бухгалтерского учета экономического субъекта.

При этом, по нашему мнению, организации следует самостоятельно определить будет ли учитываться сумма НДС в первоначальной стоимости объекта или нет.

Причем, исходя из абзаца первого п. Разъяснений официальных ведомств, как и судебной практики по подобным вопросам, обнаружить не удалось. При этом отметим, что аналогичное мнение коллег-экспертов высказано, например, в следующих материалах: НДС посчитать - это вам не дом построить Напомним, что объекты недвижимости, числящиеся на балансе организации в качестве основных средств, подлежат обложению налогом на имущество организации п.

Поэтому в зависимости от того, решит организация включать НДС в первоначальную стоимость объекта или нет, будет зависеть размер налога на имущество организаций. К сведению: Согласно разъяснениям Минфина России, содержащимся в письме от Аналогичное мнение в отношении налога на имущество было высказано в письмах Минфина России от Арбитражная практика свидетельствует о том, что судебные органы также признают обоснованным включение в состав затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, сумм уплаченного в бюджет налога на имущество, исчисленных от стоимости имущества непроизводственного назначения, состоящего на балансе налогоплательщика в качестве объектов основных средств смотрите постановления ФАС Уральского округа от Рекомендуем ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений.

Бухгалтерский учет; - Энциклопедия решений. Нормативные акты по бухгалтерскому учету инструкции, методические указания, методические рекомендации. План счетов бухгалтерского учета; - Энциклопедия решений. Учетная политика по бухгалтерскому учету. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья".

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Организация сооружает как собственными силами, так и силами сторонних организаций жилой дом объект социальной инфраструктуры. Дом не будет использоваться в деятельности, приносящей доход. Загородный дом будет учтен в составе основных средств и будет использоваться для собственных нужд организации для отдыха сотрудников.

На стоимость строительно-монтажных работ хозяйственным способом включая использованные материалы начисляется НДС. Начисленный НДС к вычету не принимается, а включается в стоимость строящегося объекта. При этом "входной" НДС по использованным материалам принимается к вычету. Что делать с НДС, который предъявляет подрядчик за свою работу? Что делать с входным НДС по материалам, который организация приобретает и передает подрядчику для выполнения работ: а списать в состав прочих расходов, в дебет счета 91; б включить в стоимость строящегося объекта, в дебет счета 08?

Организация сооружает как собственными силами, так и силами сторонних организаций жилой дом объект социальной инфраструктуры.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В сложившейся ситуации суммы НДС, не подлежащие вычету из бюджета, учитываются в составе фактических расходов, формирующих первоначальную стоимость возводимого объекта. В настоящее время для принятия актива к учету в качестве объекта основных средств не требуется его фактическое использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации, а требуется лишь, чтобы объект был предназначен для этих целей дополнительно смотрите, например, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от В данной ситуации строящийся жилой дом не будет использоваться в производственной деятельности.

Организация выполняет услуги силами сторонней организации

Во втором случае норма, обязывающая прописывать в договоре привлечение субподрядчиков, отсутствует, и если законами, подзаконными актами и сутью самого обязательства не предусмотрено его личное исполнение, то подрядчик может по своему усмотрению нанимать сторонние организации. Стоит учесть еще такой момент. Знакомясь с документацией и госконтрактом на оказание услуг, участник может обратить внимание на то, что в них не содержится запрета на привлечение исполнителем третьих лиц. Введение нужных справочников позволяет автоматизировать подсчет амортизационных отчислений. Операции, связанные с учетом драгоценных металлов в СИ, описаны ранее.

О каких товарах работах, услугах идет речь? На основании п. Работой признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации или физических лиц, услугой - результаты не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности п. Могут ли стать объектом налогообложения по пп.

.

.

.

.

.

.

.

.

.